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핵심 요약
총소득 단독 2,200만·홑벌이 3,200만·맞벌이 4,400만 원 미만, 재산 2억 4천만 원 미만이면 근로장려금을 받을 수 있고, 금액은 총급여액 등에 따라 최대 165만·285만·330만 원입니다. 재산 1억 7천만 원 이상이면 절반입니다. 자녀장려금은 단독가구가 아니고 총소득 7천만 원 미만이면 1인당 최대 100만 원입니다. 신청은 2027년 3월 반기·5월 정기, 2025년 소득분은 2026년 12월 1일까지 기한 후 신청(95%)입니다.
근로·자녀장려금 예상액 바로 계산
가구 유형, 소득, 재산, 자녀 수를 넣으면 산정표 규칙으로 2026년 소득분 장려금을 계산합니다.
값을 넣으면 바로 계산됩니다. 자바스크립트가 꺼져 있으면 아래 표와 계산 방법을 참고하세요.
계산식: 조세특례제한법 제100조의5·제100조의7·제100조의29, 시행령 별표 11·11의2 산정표 규칙.
다음에 볼 것 자녀장려금 2026 기한후 신청 · 근로장려금 2026년 신청 조건과 지급액 · 연말정산 환급액 미리 보기 · 세금·연말정산 계산기와 글 전체
대상·금액·신청 방법
| 근로장려금 최대액 | 단독 165만 원, 홑벌이 285만 원, 맞벌이 330만 원 |
| 총소득 기준 | 단독 2,200만 원, 홑벌이 3,200만 원, 맞벌이 4,400만 원 미만 |
| 재산 기준 | 2억 4천만 원 미만 (1억 7천만 원 이상이면 50% 지급, 부채 차감 없음) |
| 재산 기준일 | 정기신청(2027년 5월)은 2026년 6월 1일 현재, 2026년 하반기분 반기신청(2027년 3월)은 2025년 6월 1일 현재 |
| 신청 제외 | 과세기간 종료일 현재 계속 근무하는 상용근로자로서 본인이나 배우자의 월평균 근로소득이 500만 원 이상(근로장려금) |
| 자녀장려금 | 총소득 7천만 원 미만, 자녀 1인당 최대 100만 원 (단독가구 제외) |
| 다음 신청 | 2026년 하반기분 반기신청 2027년 3월 1일~15일 / 정기신청 2027년 5월(법정 기간 5월 1일~31일) |
| 기한 후 신청 | 정기 신청기간 종료 다음 날부터 6개월, 95% 지급 |
소득별로 근로장려금은 얼마인가요?
최대액은 단독 165만 원(총급여액 등 400만~900만 원 미만), 홑벌이 285만 원(700만~1,400만 원 미만), 맞벌이 330만 원(800만~1,700만 원 미만)입니다. 지급액은 근로 총급여, 사업 수입금액×업종 조정률, 종교인소득을 더한 금액(법률 용어로 "총급여액 등")으로 정합니다. 이자·배당·연금·기타소득은 받을 수 있는지 따질 때(총소득)만 더합니다.
근로장려금은 총급여액 등이 늘면 함께 늘다가 일정 구간에서는 최대액으로 고정되고, 그 뒤로는 줄어듭니다. 실제 금액은 시행령 별표 11 산정표에서 10만 원 구간마다 천 원 단위로 정해 둔 값을 씁니다.
- 맞벌이는 부부 각각 300만 원 이상이어야 하므로 실제로는 600만 원부터 적용됩니다. 홑벌이의 400만 원 미만 구간은 산정표상 단독가구와 같은 금액입니다.
- 예시: 단독가구는 300만 원이면 1,279,000원, 1,500만 원이면 889,000원입니다. 홑벌이는 2,500만 원이면 1,109,000원, 맞벌이는 3,000만 원이면 1,712,000원입니다.
- 감액을 반영한 금액이 1만 5천 원 미만이면 지급하지 않습니다. 금액이 늘어나는 구간에서 1만 5천~10만 원이면 10만 원, 줄어드는 구간에서 1만 5천~3만 원이면 3만 원을 줍니다. 이 규칙은 근로장려금에만 적용됩니다.
| 가구 | 금액이 늘어나는 구간 | 최대액 구간 | 금액이 줄어드는 구간 |
|---|---|---|---|
| 단독 | 400만 원 미만 | 400만 원 이상 900만 원 미만: 165만 원 | 900만 원 이상 2,200만 원 미만 |
| 홑벌이 | 700만 원 미만(400만 원 미만은 단독과 같은 금액) | 700만 원 이상 1,400만 원 미만: 285만 원 | 1,400만 원 이상 3,200만 원 미만 |
| 맞벌이 | 600만 원 이상 800만 원 미만(부부 각각 300만 원 이상) | 800만 원 이상 1,700만 원 미만: 330만 원 | 1,700만 원 이상 4,400만 원 미만 |
우리 집은 단독·홑벌이·맞벌이 중 어디에 해당하나요?
- 단독가구: 배우자, 부양자녀, 70세 이상 동거 직계존속이 없는 가구입니다. 단독가구는 자녀장려금 대상이 아닙니다.
- 홑벌이 가구: 배우자의 총급여액 등이 300만 원 미만인 가구 등입니다(조세특례제한법 제100조의3제5항).
- 맞벌이 가구: 부부 각각의 총급여액 등이 300만 원 이상인 가구입니다.
- 부양자녀: 18세 미만(중증장애인은 연령 무관)이고 연간 소득금액 합계가 100만 원 이하인 자녀 등입니다.
- 배우자가 없어도 부양자녀나 70세 이상 동거 직계존속이 있으면 단독가구가 아니므로 자녀장려금 대상이 될 수 있습니다. 계산기에서 고를 유형은 국세청 신청자격 안내에서 먼저 확인하세요.
자녀장려금은 자녀 한 명당 얼마인가요?
홑벌이는 총급여액 등 2,100만 원 미만, 맞벌이는 2,500만 원 미만이면 자녀 1인당 100만 원입니다. 그보다 소득이 많으면 50만 원 구간마다 줄어, 홑벌이 3,000만 원이면 1인당 909,000원, 맞벌이 4,000만 원이면 1인당 834,000원입니다. 총급여액 등 6,950만 원 이상 7천만 원 미만 구간이 가장 적어 1인당 506,000원입니다. 총소득이 7천만 원 이상이면 받을 수 없습니다. 근로장려금과 달리 최소 지급액 보정은 없습니다.
자녀세액공제를 받았다면 자녀장려금에서 그 공제액만큼 빼고 남은 금액을 받습니다.
홑벌이·자녀 2명·총급여액 등 1,500만 원이면 근로장려금 2,692,000원과 자녀장려금 2,000,000원을 합쳐 4,692,000원입니다(재산 1억 7천만 원 미만, 자녀세액공제를 받지 않은 경우, 정기신청 기준).
| 가구 | 총급여액 등 | 자녀 수 | 자녀장려금 |
|---|---|---|---|
| 홑벌이 | 2,000만 원 | 1명 | 1,000,000원 |
| 홑벌이 | 3,000만 원 | 2명 | 1,818,000원 |
| 맞벌이 | 4,000만 원 | 3명 | 2,502,000원 |
| 맞벌이 | 6,990만 원 | 1명 | 506,000원 |
재산이 많으면 못 받나요?
가구원 재산 합계가 2억 4천만 원 이상이면 근로장려금과 자녀장려금 모두 받을 수 없습니다. 1억 7천만 원 이상 2억 4천만 원 미만이면 계산한 금액의 50%만 받습니다.
정기신청(2027년 5월)은 2026년 6월 1일 현재 재산으로 판정합니다. 2026년 하반기분 반기신청(2027년 3월)은 직전 연도인 2025년 6월 1일 현재 재산으로 판정합니다(시행령 제100조의4제4항). 재산에서 부채는 빼지 않습니다.
주택·전세보증금 등 재산은 국세청 근로·자녀장려금 신청자격 안내의 평가 방식으로 계산한 금액을 넣으세요. 국세청 신청자격 안내 페이지는 주택 간주전세금을 기준시가의 55%로 적고 있지만 2025년 세법개정으로 전세금 평가 방식이 바뀌었으니 신청 전 현재 기준을 확인하세요. 이 계산기는 입력한 금액을 그대로 씁니다.
사업소득이 있으면 어떻게 계산하나요?
사업소득은 수입금액에 업종별 조정률을 곱해 총급여액 등에 넣습니다. 조정률은 도매업 20%부터 인적용역·가구 내 고용활동 90%까지 10단계입니다.
예를 들어 음식점업(주점업 제외, 조정률 40%) 수입금액이 2,000만 원이면 800만 원으로 보고, 단독가구라면 최대액 165만 원 구간에 들어갑니다.
| 업종 | 조정률 |
|---|---|
| 도매업 | 20% |
| 농업·임업·어업, 소매업 | 25% |
| 광업, 자동차·부품 판매업, 그 밖의 사업 | 30% |
| 제조업, 음식점업(주점업 제외), 부동산매매업 | 40% |
| 전기·가스·증기·수도사업, 건설업 | 45% |
| 주점업, 숙박업, 하수·폐기물처리·원료재생·환경복원업, 운수업, 출판·영상·방송통신업 | 55% |
| 상품중개업, 컴퓨터·정보서비스업, 보험·연금업, 금융·보험관련 서비스업 | 60% |
| 금융업, 예술·스포츠·여가 서비스업, 수리·기타 개인서비스업(인적용역 제외) | 70% |
| 부동산 관련 서비스업, 전문·과학·기술서비스업, 사업시설관리·사업지원서비스업, 교육서비스업, 보건업·사회복지서비스업 | 75% |
| 부동산임대업, 임대업(부동산 제외), 인적용역, 가구 내 고용활동 (부동산임대업은 이 계산기에서 반영하지 않음) | 90% |
감액까지 넣어 계산하면 이렇게 나옵니다
아래 입력값은 모두 예시입니다. 결과는 산정표 값에 재산 감액, 기한 후 감액, 최소금액 규칙을 차례로 적용한 것입니다. 적지 않은 조건은 자녀세액공제를 받지 않았고 국세 체납이 없는 경우입니다.
| 예시 | 입력값 | 계산 과정 | 결과 |
|---|---|---|---|
| 맞벌이·기한 후 신청 | 맞벌이, 총급여액 등 1,200만 원, 자녀 없음, 기한 후 신청 | 최대액 구간 330만 원 × 95% | 근로장려금 3,135,000원 |
| 단독·재산 감액 | 단독, 총급여액 등 2,160만 원, 재산 2억 원, 정기신청 | 산정표 51,000원 × 50% = 25,500원, 줄어드는 구간의 1만 5천~3만 원이므로 3만 원으로 결정 | 근로장려금 30,000원 |
| 홑벌이·재산 감액 | 홑벌이, 총급여액 등 1,500만 원, 자녀 1명, 재산 1억 8천만 원, 정기신청 | 근로장려금 2,692,000원 × 50%, 자녀장려금 1,000,000원 × 50% | 자녀장려금 500,000원 (근로장려금도 산정표 금액의 절반) |
언제 신청하고 언제 받나요?
2026년 소득분은 반기신청 대상자라면 2027년 3월 1일~15일, 그 밖에는 2027년 5월 정기신청(법정 기간 5월 1일~31일)에 신청합니다. 한 번 신청하면 근로장려금과 자녀장려금이 함께 접수됩니다. 신청 경로와 방법은 국세청 신청기간 안내에서 확인하세요.
2025년 소득분을 아직 신청하지 않았다면 2026년 12월 1일까지 기한 후 신청을 할 수 있고, 계산한 금액의 95%를 받습니다. 지급 기준은 2026년 소득분과 같습니다.
3월 반기신청은 반기신청 대상자만 할 수 있습니다. 대상이 아니거나 확실하지 않다면 2027년 5월 정기신청을 기준으로 준비하세요.
2026년 상반기분 반기신청(2026년 9월 1일~15일)은 끝났습니다. 이때 신청했다면 연간 환산 산정액의 35%를 근로장려금으로 먼저 받고(12월 30일까지) 2027년 3월 하반기분을 신청하면 나머지를 정산받습니다. 자녀장려금은 하반기 정산 때 함께 받습니다.
| 구분 | 기간·기한 | 비고 |
|---|---|---|
| 기한 후 신청 (2025년 소득분) | 2026년 12월 1일까지 | 지금 신청 가능, 95% 지급 |
| 반기신청분 지급 (2026년 상반기분) | 지급기한 2026년 12월 30일 | 연간 환산 산정액의 35% |
| 반기신청 (2026년 하반기분) | 2027년 3월 1일~15일 | 상반기분과 정산 |
| 정기신청 (2026년 소득분) | 법정 기간 2027년 5월 1일~31일 | 국세청 일정 미발표, 2025년 소득분은 2026년 5월 1일~6월 1일이었음 |
| 기한 후 신청 (2026년 소득분) | 2027년 6월 1일~11월 30일(정기신청이 5월 31일에 끝나는 경우) | 95% 지급 |
| 반기신청분 정산·지급 (2026년 하반기분) | 지급기한 2027년 6월 30일 | – |
| 정기신청분 지급 (2026년 소득분) | 법정 지급기한 2027년 9월 30일 | – |
입력 전 확인할 것
- 근로소득·사업 수입금액·종교인소득은 계산하려는 연도의 부부 합산 금액을 한 칸에 넣습니다. 맞벌이를 고르기 전에 부부 각각의 총급여액 등이 300만 원 이상인지 확인하세요.
- 근로소득 총급여 칸에는 세전 총급여에서 비과세 소득을 뺀 금액을 넣으세요. 기타소득은 수입금액에서 필요경비를 뺀 금액으로 넣습니다.
- 부양자녀 수 칸에는 18세 미만(중증장애인은 연령 무관)이고 연간 소득금액이 100만 원 이하인 자녀만 셉니다.
- 재산 칸에는 부채를 빼지 않은 가구원 재산 합계를 넣습니다. 기준일은 정기신청 2026년 6월 1일, 반기신청·2025년 소득분 기한 후 신청 2025년 6월 1일입니다.
- 2025년 소득분 기한 후 신청을 계산하려면 근로소득 총급여 등 소득 칸에 2025년 소득, 가구원 재산 합계 칸에 2025년 6월 1일 현재 재산을 넣고 기한 후 신청에 체크하세요.
- 결과는 연간 산정액입니다. 상반기분을 이미 받았다면 하반기 정산 때 그 금액을 뺀 나머지를 받습니다.
계산할 때 자주 틀리는 것
- 총소득과 총급여액 등을 같은 금액으로 넣는 것: 이자·배당·연금·기타소득은 받을 수 있는지 따지는 총소득에만 들어가고, 지급액을 정하는 총급여액 등에는 근로·사업·종교인 소득만 들어갑니다. 사업소득은 수입금액 그대로가 아니라 업종 조정률을 곱한 금액입니다.
- 재산에서 부채를 빼고 넣는 것: 재산가액에서 부채는 빼지 않으며, 신청자 본인뿐 아니라 가구원 전체의 재산을 기준일 현재로 합산합니다. 절반 지급 기준을 넘으면 근로장려금과 자녀장려금 모두 절반만 받습니다.
- 소득 기준 금액을 '이하'로 읽는 것: 기준은 모두 '미만'이라 총소득이 기준 금액과 똑같으면 0원입니다. 정기신청 기간을 놓쳤다면 종료 다음 날부터 6개월 안에 기한 후 신청을 해야 하고, 이때는 금액이 줄어듭니다.
이 계산기가 반영하지 않는 것
실제 지급액은 신청 뒤 국세청이 심사해 결정한 금액을 따릅니다.
- 2026년 8월 세제개편 정부안(단독 최대 180만 원 등)은 2027년 소득분부터 적용하자는 안이며 국회 의결 전이라 넣지 않았습니다.
- 국세 체납액 충당은 금액에 넣지 않았습니다.
- 재산 50% 감액과 기한 후 95% 지급 뒤 원 단위 처리 방식은 국세청 결정을 따르므로 실제 지급액과 몇 원 차이가 날 수 있습니다.
- 부동산임대업 수입은 입력 칸이 없어 반영되지 않습니다. 임대 수입이 있으면 국세청 근로·자녀장려금 신청자격 안내에서 소득 계산 방식을 확인하세요.
- 2027년 정기신청과 2026년 소득분 기한 후 신청의 실제 날짜는 국세청 일정 발표를 따릅니다.
근로·자녀장려금 신청은 홈택스·손택스에서 합니다.
자주 묻는 질문
2027년 5월에 신청할 때도 작년과 기준이 같나요?
지급액, 소득 기준, 재산 기준 금액은 2026년 5월 신청 때와 같습니다. 2025년 세법개정에서 바뀐 것은 전세금 평가 방식과 압류금지 한도(연 250만 원)입니다. 전세보증금이 있으면 위 재산 항목의 안내를 따르세요. 2026년 8월 세제개편 정부안은 2027년 소득분부터 적용하자는 안이라 2027년 5월 신청에는 해당하지 않습니다.
30세 미만 단독가구도 받을 수 있나요?
현행 조문에는 단독가구 연령 제한이 없습니다. 소득과 재산 요건을 갖추면 신청할 수 있습니다.
장려금이 압류될 수 있나요?
환급받은 장려금 중 연 250만 원 이하는 압류할 수 없습니다(2026년 2월 27일 시행령 개정). 다만 국세 체납액이 있으면 환급할 장려금의 30%를 한도로 체납액에 충당합니다.
정기신청을 놓쳤으면 끝인가요?
정기신청 마감 다음 날부터 6개월 동안 기한 후 신청을 할 수 있고 계산한 금액의 95%를 받습니다. 2027년 정기신청이 5월 31일에 끝나면 6월 1일~11월 30일입니다.
공식 확인처
- 국가법령정보센터 조세특례제한법 제100조의3~제100조의7·제100조의28~29
- 국가법령정보센터 조세특례제한법 시행령 제100조의4제4항
- 국세청 근로·자녀장려금 신청자격
- 조세특례제한법 시행령 별표 11 근로장려금 산정표
- 국세청 자녀장려금 소개
- 조세특례제한법 시행령 별표 11의2 자녀장려금 산정표
- 정책브리핑(국세청, 2026.4.30.)
- 국세청 근로장려금 소개
- 정책브리핑 '2027년 9월 신청분부터 달라지는 근로장려금'(2026.8.7.)
금액·기간은 바뀔 수 있으니 신청 전에 위 공식 페이지에서 최신 공고를 확인하세요.